企业所得税汇算清缴应特别注意的事项
《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于
一、汇算清缴的常识
在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按有关规定进行汇算清缴。
（实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。）
纳税人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。
二、办理企业所得税年度纳税申报时，如实填写和报送的资料：
（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；
（二）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；
（三）备案事项的相关资料；
（四）主管税务机关要求报送的其它资料。
纳税人在规定的年度纳税申报期内（
｛纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可按照征管法及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。
纳税人补缴税款确因特殊困难需延期缴纳的，按征管法及其实施细则的有关规定办理。
三、汇算清缴税局关注的相关问题
1、关注本纳税年度已发生成本费用、支出的发票问题；
2、本年度应确认的收入、收益问题；
3、应计提、应摊销的成本费用问题；
4、会计利润与应纳税所得额差异的备查记录问题；
5、会计人员及企业发生的相关变动会计及相关资料移交的完整问题；
6、相关税务审批或备案手续的办理
